Jak odliczyć ulgę budowlaną w zeznaniu podatkowym?

Spis treści

• Dokumentacja niezbędna do odliczenia ulgi budowlanej
• Formularze i limity związane z ulgą budowlaną
• Rodzaje ulg i warunki ich rozliczenia

Ulga budowlana to jedna z możliwości zmniejszenia obciążeń podatkowych w Polsce. Aby z niej skorzystać, trzeba spełnić wskazane w przepisach warunki oraz prawidłowo wypełnić zeznanie podatkowe. Zakres odliczenia zależy od rodzaju wydatków i obowiązujących limitów.

Dokumentacja niezbędna do odliczenia ulgi budowlanej

Aby skutecznie uwzględnić to odliczenie, należy dysponować dokumentacją potwierdzającą wydatki na cele mieszkaniowe. Wśród wymaganych dowodów znajdują się między innymi:

Przeczytaj również: Ulga budowlana 2025 co można odliczyć od podatku

• Faktury VAT potwierdzające zakup materiałów budowlanych oraz wykonanie usług.
• Rachunki i umowy budowlane związane z realizacją inwestycji mieszkaniowej.
• Inne pisma, których urząd skarbowy może zażądać w razie kontroli.

Dowody zapłaty powinny być czytelne, zawierać dane stron i być przechowywane tak, by móc je okazać na żądanie organu podatkowego.

Formularze i limity związane z ulgą budowlaną

Ulga budowlana wykazywana jest w zeznaniu podatkowym na formularzach PIT-36, PIT-37 lub PIT-28, z załącznikiem PIT-D. Szczególne znaczenie ma pozycja 19 w PIT-D, w której ujmuje się niewykorzystane odliczenia z lat ubiegłych.

Przeczytaj również: Jakie materiały można odliczyć od podatku podczas remontu mieszkania

Podatnicy korzystający z ochrony praw nabytych mogą odliczać wydatki na budowę domu poniesione w latach 1992-2001. Limity odliczenia wynoszą 443 450 zł w rozliczeniu za rok 2024 oraz 515 340 zł za rok 2025.

Przeczytaj również: Czy sprzedaż mieszkania wiąże się z obowiązkiem zapłaty podatku?

Rodzaje ulg i warunki ich rozliczenia

Oprócz tzw. dużej ulgi budowlanej funkcjonują także inne preferencje: remontowa, termomodernizacyjna oraz odsetkowa. Każda z nich wymaga spełnienia określonych kryteriów, m. in. zakończenia robót i braku wcześniejszego skorzystania z podobnej preferencji. Zakres kosztów kwalifikowanych warto sprawdzić w bieżących objaśnieniach.

Odliczenie podatku w ramach ulgi budowlanej następuje bezpośrednio od podatku należnego. Jeśli kwota nie zostanie wykorzystana w całości, pozostałą część można przenieść na kolejne lata, pod warunkiem zachowania wymaganej dokumentacji; w takiej sytuacji rozliczenie ulgi następuje w następnych latach.